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1，什么是償債保障比率

償債保障比率（Debt Service Coverage Ratios，DSCR）　　償債保障比率是負(fù)債總額與經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的比率。一般認(rèn)為，該比率越低，企業(yè)償還債務(wù)的能力越強(qiáng)。

償債能力：現(xiàn)金比率，即期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額與流動負(fù)債之比。一般認(rèn)為這一比率應(yīng)在0.25左右，即可供支付一個季度的資金需求?，F(xiàn)金利息支付比率，即付息前經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與利息之比。這一比率是根據(jù)已獲利息倍數(shù)的原理推導(dǎo)的，一般認(rèn)為該比率至少要大于1，在2-2.5左右更佳。本例中企業(yè)現(xiàn)金比率為 0.16，要全部償還短期借款有一定困難，尚依賴其融資能力；現(xiàn)金利息支付比率為4.4，償付利息是比較充分的。

什么是償債保障比率

2，DSCR是什么認(rèn)證

DSCR—償債備付率Debt Service Coverage Ratio又稱償債覆蓋率償債備付率是指項(xiàng)目在借款償還期內(nèi)，各年可用于還本付息的資金與當(dāng)期應(yīng)還本付息金額的比值。其表達(dá)式為：償債備付率(DSCR) = 可用于還本付息的資金(EBITDA - T)/當(dāng)期應(yīng)還本付息的金額(PD) EBITDA——可用于還本付息的資金——包括可用于還款的折舊和攤銷、成本中列支的利息費(fèi)用、可用于還款的利潤等； T——企業(yè)所得稅； PD——當(dāng)期應(yīng)還本付息的金額，包括當(dāng)期應(yīng)還貸款本金額及計(jì)入成本費(fèi)用的利息。

償債備付率

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DSCR是什么認(rèn)證

3，什么是超額利差帳戶

1、超額利差帳戶。對于這個概念我的理解，是類似于企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)中的“壞帳準(zhǔn)備”，并且是足額提取，一旦該帳戶余額為負(fù)數(shù)時，說明資產(chǎn)運(yùn)動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流已經(jīng)不足，須啟動其他信用增強(qiáng)措施。所以，這個帳戶是第一道防線。2、準(zhǔn)備金帳戶和現(xiàn)金擔(dān)保帳戶。這是次于超額利差帳戶的次級保障，當(dāng)超額利差帳戶余額不足時，準(zhǔn)備金帳戶和現(xiàn)金擔(dān)保帳戶可啟動支付。當(dāng)然這些不是書本上的教條，僅僅是我參與一些項(xiàng)目后的應(yīng)用感受（我不是金融專業(yè)出身，純粹一個半路出家）。3、優(yōu)先/次級分層結(jié)構(gòu)。上面實(shí)際上按照順序，已經(jīng)有了層次。這里所說的就是這種分層結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)法：超額利差帳戶——準(zhǔn)備金帳戶——現(xiàn)金擔(dān)保帳戶。4、超額擔(dān)保，就是債券發(fā)行的資產(chǎn)總額少于實(shí)際抵押品總額，即基礎(chǔ)資產(chǎn)總值超過發(fā)行的債券額度。似乎這種擔(dān)保法還優(yōu)于上面的優(yōu)先/次級法。5、債務(wù)保障比測試（DSCR測試）。這又是業(yè)內(nèi)專業(yè)術(shù)語，debt service coverage ratio，縮寫DSCR。指基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流與分配給證券投資者的本息之比。這方面目前我還在學(xué)習(xí)中，部分不太明確，還在請教專業(yè)人士。6、加速清償事件。這就是出現(xiàn)了特殊情況時，比如發(fā)起人破產(chǎn)，基礎(chǔ)資產(chǎn)違約率達(dá)到一定比例或者超額利差下降到一定水平，本金將進(jìn)入加速清償階段，以確保優(yōu)先級證券的本金償還。這種情況目前我在實(shí)務(wù)中未遇見。故談不上經(jīng)驗(yàn).

什么是超額利差帳戶

4，什么是財(cái)務(wù)分析英文

利息備付率(icr) interest coverage ratio　　償債備付率(dscr) debt-service coverage ratio　　資產(chǎn)負(fù)債率(loar) loan of asset ratio　　資本金凈利潤率(roe) return on equity　　息稅前利潤加折舊和攤銷(ebitad) 你打錯了吧，應(yīng)該是ebitda　　英文是：earnings before interest, taxes, depreciation and amortization　　應(yīng)付還本付息金額(pd) payable debt?　　pd和loar都沒聽說過　　其他在美國會計(jì)界的確用到　　《財(cái)務(wù)報表閱讀與分析》http://www.goldenfinance.com.cn/course-67.htm

financial analysis ：Financial analysis (also referred to as financial statement analysis or accounting analysis or Analysis of finance) refers to an assessment of the viability, stability and profitability of a business, sub-business or project.

5，你肯定不知道銀行如何考察貸款對象

一般來說，銀行在審查出租型物業(yè)的貸款資格時將考慮兩個因素，即債務(wù)開支及租金收入比率和租金抵消規(guī)則。DSCR，即凈運(yùn)營收入(租金收入減去所有合理的房屋運(yùn)營費(fèi)用)除以債務(wù)開支(每次還房貸的供款額)。例如，如果物業(yè)的租金收入是每月2000元，該房屋的運(yùn)營支出是500元，房貸月供為1200元，那么DSCR為1.25($2000 – $500 / $1200)。大多數(shù)銀行希望看到至少1.1倍的租金回報，因此對于你在出租物業(yè)上的每一元花費(fèi)，你至少要有1.1元的收入。銀行將使用50%至70%的租金收入來抵消本金以及你還貸時所付的利息和稅收。所以，如果你的物業(yè)出租每月收入2000元，銀行只會用其中的1000元至1400元來抵消PIT。這里舉例說明，我們假設(shè)PIT為1425元，因?yàn)槟阗?000元的收入，銀行使用70%租賃抵消規(guī)則，你可以從PIT中扣除1400元，剩下的25元缺口將添加到你的債務(wù)中，因此增加了你TDS比率中的債務(wù)部分。然而，對于出租型物業(yè)的債務(wù)比率沒有標(biāo)準(zhǔn)。一些銀行利用DSCR，而其貸款機(jī)構(gòu)可能使用租金抵消規(guī)則。

不同貸款種類調(diào)查的內(nèi)容也不盡相同。小企業(yè)的話還是注重“三品一流”，實(shí)際控制人的人品，企業(yè)產(chǎn)品，抵押品，現(xiàn)金流。大中型企業(yè)的話，主要看行業(yè)，財(cái)務(wù)狀況分析，股東架構(gòu)，治理結(jié)構(gòu)，企業(yè)信用，上下游客戶。順便提醒一下，現(xiàn)金流還是比較看重的，但是現(xiàn)在很多企業(yè)都用軟件來做，難免會有各種紕漏。希望對你有所幫助。

6，什么是超額利差賬戶

超額利差賬戶此類賬戶都是由基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金收益所支持,作為以后可能的損失補(bǔ)償?shù)默F(xiàn)金準(zhǔn)備.所謂超額利差,指基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金總收益減去證券化應(yīng)支付的利息,必要的服務(wù)費(fèi)和違約等因素造成的壞賬損失后的超額收益.它是承受損失的首要防線,當(dāng)超額利差為負(fù)時,表明現(xiàn)金流已明顯不足,這時需要動用其它形式的信用增強(qiáng)措施.所以超額利差是評估資產(chǎn)池的信用狀況的最重要的指標(biāo).證券化產(chǎn)品到期時,最后剩余的超額利差一般由發(fā)起人獲得,而發(fā)起人同時也扮演資產(chǎn)管理服務(wù)機(jī)構(gòu)的角色,因此為獲得盡量多的超額利差,發(fā)起人有動力執(zhí)行好帳款回收的服務(wù)職能. 超額利差除了能夠彌補(bǔ)基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流遭受的違約損失,有時還設(shè)立專門的子賬戶,儲備一定的金額,來防范發(fā)起機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)管理服務(wù)機(jī)構(gòu)的運(yùn)營風(fēng)險,如服務(wù)轉(zhuǎn)移,混同,抵銷和流動性風(fēng)險.

1、超額利差帳戶。對于這個概念我的理解，是類似于企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)中的“壞帳準(zhǔn)備”，并且是足額提取，一旦該帳戶余額為負(fù)數(shù)時，說明資產(chǎn)運(yùn)動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流已經(jīng)不足，須啟動其他信用增強(qiáng)措施。所以，這個帳戶是第一道防線。2、準(zhǔn)備金帳戶和現(xiàn)金擔(dān)保帳戶。這是次于超額利差帳戶的次級保障，當(dāng)超額利差帳戶余額不足時，準(zhǔn)備金帳戶和現(xiàn)金擔(dān)保帳戶可啟動支付。當(dāng)然這些不是書本上的教條，僅僅是我參與一些項(xiàng)目后的應(yīng)用感受（我不是金融專業(yè)出身，純粹一個半路出家）。3、優(yōu)先/次級分層結(jié)構(gòu)。上面實(shí)際上按照順序，已經(jīng)有了層次。這里所說的就是這種分層結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)法：超額利差帳戶——準(zhǔn)備金帳戶——現(xiàn)金擔(dān)保帳戶。4、超額擔(dān)保，就是債券發(fā)行的資產(chǎn)總額少于實(shí)際抵押品總額，即基礎(chǔ)資產(chǎn)總值超過發(fā)行的債券額度。似乎這種擔(dān)保法還優(yōu)于上面的優(yōu)先/次級法。5、債務(wù)保障比測試（dscr測試）。這又是業(yè)內(nèi)專業(yè)術(shù)語，debt service coverage ratio，縮寫dscr。指基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流與分配給證券投資者的本息之比。這方面目前我還在學(xué)習(xí)中，部分不太明確，還在請教專業(yè)人士。6、加速清償事件。這就是出現(xiàn)了特殊情況時，比如發(fā)起人破產(chǎn)，基礎(chǔ)資產(chǎn)違約率達(dá)到一定比例或者超額利差下降到一定水平，本金將進(jìn)入加速清償階段，以確保優(yōu)先級證券的本金償還。這種情況目前我在實(shí)務(wù)中未遇見。故談不上經(jīng)驗(yàn).